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近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)不斷向前發(fā)展，建筑企業(yè)也隨之不斷地發(fā)生變化。由于建筑業(yè)的發(fā)展很大程度依賴大量資金的投入，企業(yè)的資金好比是人身上流淌著的血液，是日常賴以活動(dòng)的基礎(chǔ)，亦是存活的基礎(chǔ)。中國(guó)二十冶對(duì)于資金的管理、預(yù)算編制、管控等都高度重視，以便為本公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有效保障，從而合理管控資金，降本增效，做到良性持續(xù)地發(fā)展。

資金管理主要是指對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)流向進(jìn)行的各方面綜合管控，主要包含了資金預(yù)算編制、管控及分析核定等管理內(nèi)容以達(dá)到企業(yè)資金流動(dòng)做到心中有數(shù)，合理配置資源的目的。

對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō),資金管理的重要性主要在：一是合理分配資金可以提高效率，防范舞弊，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);二是有利于信息整體的規(guī)范統(tǒng)籌，使資金管理達(dá)到全局性;三是能夠及時(shí)追蹤資金流向，保證應(yīng)收賬款、保證金等的按時(shí)回收。所以根據(jù)以上三點(diǎn)，可以看出建筑企業(yè)資金管理的重要性所在。

由于建筑企業(yè)出現(xiàn)資源不能合理配置、不明事項(xiàng)占用資金、資金緊張等現(xiàn)象，下面根據(jù)我在中國(guó)二十冶的工作經(jīng)歷發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)可能存在以下問題：

一預(yù)算編制預(yù)估不夠合理、控制不到位

由于建筑業(yè)大多數(shù)人都重產(chǎn)值和利潤(rùn)，所以不免忽視了資金問題，這就造成其預(yù)算預(yù)估不合理、執(zhí)行不到位、控制不到底的問題。建筑行業(yè)各地的項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度和資金管控不一致，項(xiàng)目收款與付款相脫離，增加了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。由于公司不能全面的了解項(xiàng)目的具體情況，導(dǎo)致信息不相協(xié)同。另外，建筑業(yè)務(wù)廣泛且繁雜，項(xiàng)目人員的素質(zhì)參差不齊，對(duì)于新的制度執(zhí)行程度不同，信息不能及時(shí)有效進(jìn)行傳遞，高層人員不能及時(shí)根據(jù)資金進(jìn)行事前調(diào)整，而都變成了事后了解，給公司造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二資金回收緩慢，墊資情況嚴(yán)重

從中國(guó)二十冶各項(xiàng)目資金情況可以了解到，由于現(xiàn)在普遍存在上游企業(yè)拖欠工程款的問題,不僅不按合同規(guī)定交付資金，而且有時(shí)還會(huì)將建設(shè)項(xiàng)目資金不足的問題推拖到建設(shè)單位的身上，這樣就會(huì)使得企業(yè)處在被動(dòng)環(huán)境下，被迫墊資。上游企業(yè)的拖沓導(dǎo)致資金回收緩慢，而面對(duì)大量的墊資，這就要求企業(yè)留有充足資金，否則企業(yè)可能現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，影響公司發(fā)展。

三監(jiān)督管理體制不健全

監(jiān)督管理體制的不健全首先體現(xiàn)在賬目管理不合理。由于建筑單位的業(yè)務(wù)比較繁亂而雜，有些付款收款因材料不全而未能及時(shí)入賬，導(dǎo)致賬面金額與企業(yè)實(shí)際狀況不能同步，影響上級(jí)決策。其次，監(jiān)督機(jī)構(gòu)和監(jiān)督制度不健全。即單位內(nèi)部沒有形成有效的監(jiān)督。如單位內(nèi)部沒有監(jiān)督機(jī)構(gòu)，沒有審計(jì)或監(jiān)管人員，這就可能導(dǎo)致其中出現(xiàn)管理漏洞，影響企業(yè)健康發(fā)展，這一點(diǎn)中國(guó)二十冶比較注重；另外，如果單位的管理人員沒有足夠的監(jiān)督和管理意識(shí),且不能認(rèn)識(shí)到自身的責(zé)任并且為其負(fù)責(zé)，那么對(duì)資金的管理也只是流于形式。最后,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不足會(huì)導(dǎo)致管理者發(fā)現(xiàn)不到潛在的危機(jī)，恣意的使用資金,造成資金浪費(fèi)。

因?yàn)橘Y金管理是企業(yè)資金正常流轉(zhuǎn)、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，從上文中可以看出資金管理的必要性,這就需要改善建筑企業(yè)的資金管理所面對(duì)的問題,所以根據(jù)以上可能出現(xiàn)的問題提出以下對(duì)策,希望能更好推動(dòng)建筑企業(yè)不斷發(fā)展。

一合理編制預(yù)算，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

首先以中國(guó)二十冶為例，預(yù)算應(yīng)該以施工進(jìn)度、生產(chǎn)計(jì)劃、結(jié)算進(jìn)度、成本費(fèi)用等各個(gè)方面為預(yù)算基礎(chǔ)，結(jié)合項(xiàng)目上以前所報(bào)預(yù)算的高低值進(jìn)行評(píng)估，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、防疫的相關(guān)政策進(jìn)行綜合考量,充分發(fā)揮溝通協(xié)作作用，與項(xiàng)目經(jīng)理交流進(jìn)行對(duì)預(yù)算的整體把控，這樣才能保證資金預(yù)算編制的全面性、合理性。其次，預(yù)算要做到全員參與，工程預(yù)算人員要對(duì)該項(xiàng)目上的建筑成本負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員要通過與項(xiàng)目經(jīng)理深度交流來(lái)進(jìn)行對(duì)預(yù)算的整體把控。當(dāng)資金出現(xiàn)不足的情況，在編制過程中要考慮解決方案，這樣才能預(yù)防突發(fā)情況，防范風(fēng)險(xiǎn)。

二加強(qiáng)預(yù)算管控力度，健全管理制度

項(xiàng)目經(jīng)理不僅要進(jìn)行合理事前估計(jì)，在事中更需要發(fā)揮預(yù)算功效，公司也需要改進(jìn)業(yè)財(cái)系統(tǒng)，所有事情進(jìn)行事前了解及審批，把責(zé)任細(xì)化落實(shí)到人身上，為各項(xiàng)目設(shè)計(jì)一套資金完成情況表，進(jìn)行跟蹤考核，必要時(shí)實(shí)施獎(jiǎng)懲制度，把資金完成情況落實(shí)到實(shí)處。根據(jù)預(yù)算積極催促回收款項(xiàng)，嚴(yán)格把控付款內(nèi)容，當(dāng)資金較為充足時(shí)，管理者可以根據(jù)預(yù)算調(diào)節(jié)多余資金，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值；當(dāng)預(yù)算資金不足，管理者可以提前規(guī)劃是否需要融資，確保公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不受影響，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)其核心競(jìng)爭(zhēng)力。

三派專人監(jiān)管資金流向，增強(qiáng)企業(yè)人員資金意識(shí)

因?yàn)榻ㄖ髽I(yè)有多個(gè)分散地，不像其它企業(yè)可以較為集中管理，面對(duì)這種情況，企業(yè)可以委派專人監(jiān)管資金，確保資金管控落實(shí)實(shí)處。在收款方面，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促項(xiàng)目經(jīng)理及時(shí)收回工程款，上交回款資料，保證金押金等也要進(jìn)行跟蹤，避免出現(xiàn)逾期現(xiàn)象，對(duì)于凍結(jié)款管理費(fèi)等也要及時(shí)跟進(jìn)，避免大量占用企業(yè)資金。在資金支出方面，像對(duì)于材料款項(xiàng)的支出，財(cái)務(wù)人員不僅要確保支撐材料齊全，還要敢于對(duì)不合理的采購(gòu)款項(xiàng)提出質(zhì)疑，對(duì)不合適的招待費(fèi)報(bào)銷費(fèi)進(jìn)行管控，這樣才能有效監(jiān)管資金，提高資金的周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)應(yīng)該多組織財(cái)務(wù)專題培訓(xùn)會(huì)，對(duì)涉及人員都需要進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，只有培訓(xùn)到位，企業(yè)員工才會(huì)有財(cái)務(wù)意識(shí)，這樣賬務(wù)才不會(huì)出現(xiàn)混亂，或者賬實(shí)不符的情況出現(xiàn)，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

本文以中國(guó)二十冶企業(yè)為依托，介紹了資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性，并且分析了可能存在的問題，最后提出了相應(yīng)的對(duì)策，希望可以給予各建筑企業(yè)一定幫助，使得建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（任寅盈）